Cum se impoziteaza primele acordate salariatilor cu ocazia Craciunului

Cu ocazia sarbatorilor, multi angajatori aleg sa ofere prime sau cadouri salariatilor, fie in bani, fie in natura, inclusiv tichete cadou. Aceste beneficii sunt apreciate de angajati, insa este important de stiut cum sunt acestea impozitate si ce conditii trebuie respectate pentru a beneficia de scutiri de impozit. Iata ce trebuie sa stiti:

Ce inseamna venituri neimpozabile

Veniturile neimpozabile sunt acele venituri care nu sunt supuse impozitului pe venit in conformitate cu legislatia fiscala in vigoare. Acestea reprezinta un avantaj atat pentru angajati, care primesc suma intreaga, cat si pentru angajatori, care evita costuri suplimentare legate de contributii.

Care sunt veniturile neimpozabile acordate de angajator pentru salariati

Conform prevederilor art. 76 alin. (4) lit. a din Codul Fiscal, urmatoarele categorii de venituri acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca sau in regulamentul intern, nu sunt supuse impozitarii:

  • ajutoarele de inmormantare;
  • ajutoarele pentru bolile grave si incurabile;
  • ajutoarele pentru nastere/adoptie;
  • ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale;
  • veniturile reprezentand cadouri in bani/sau in natura, inclusiv tichete cadou, oferite salariatilor, precum si cele oferite pentru copii minori ai acestora;
  • contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului.

Care este valoarea maxima scutita de impozit pentru cadourile in bani, in natura sau tichetele cadou oferite de angajatori

In situatia cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv a tichetelor cadou, oferite de angajatori, aceste venituri sunt scutite de impozitare, cu conditia ca valoarea acestora, pentru fiecare persoana in parte, la fiecare ocazie specificata mai jos, sa nu depaseasca suma de 300 de lei:

  • Cadourile oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copii minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase;
  • Cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
  • Cadouri oferite angajatilor in beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.

Conditii pentru acordarea primelor de Craciun neimpozabile

Pentru ca primele de Craciun sa fie considerate venituri neimpozabile, trebuie respectate urmatoarele conditii:

  • Valoarea totala a beneficiilor acordate unui salariat cu ocazia Craciunului sa nu depaseasca suma de 300 de lei;
  • Beneficiul trebuie prevazut explicit in contractul individual de munca, regulamentul intern sau contractul colectiv de munca.

Poti primi tichete cadou de Craciun pentru fiecare contract daca ai doua contracte de munca la acelasi angajator

In cazul salariatilor cu doua sau mai multe contracte de munca la acelasi angajator, angajatorul decide daca primele (inclusiv tichetele cadou) se acorda pentru fiecare contract de munca sau doar pentru unul. Acest lucru depinde de politica interna a companiei si de modul in care sunt prevazute beneficiile in regulamentele interne, contractele individuale sau colective de munca.

De obicei, beneficiile precum primele de Craciun sau tichetele cadou se acorda pe salariat (persoana), nu pe contract, dar angajatorul are libertatea sa stabileasca daca acestea sunt distribuite in functie de fiecare contract.

Conform Codului Fiscal, beneficiile precum tichetele cadou pot fi acordate de fiecare angajator, indiferent de functia de baza. Fiecare angajator are dreptul sa ofere astfel de beneficii angajatilor sai, in limitele legale.

:gift: Va amintim ca puteti genera automat Decizia de acordare a cadourilor conform OUG 130/2021 din aplicatia Revisal Plus.

Angajatorii pot oferi cadouri de Craciun care depasesc suma de 300 de lei neimpozabili

Angajatorii pot oferi cadouri care depasesc valoarea de 300 de lei, insa suma care depaseste acest prag va fi considerata venit impozabil si va fi supusa urmatoarelor contributii: impozit pe venit (10% din suma care depaseste plafonul), CAS (25%), CASS (10%) si contributia asiguratorie pentru munca (CAM) (2,25%). Aceste sume trebuie mentionate in declaratia D112.

De exemplu, daca un angajat primeste cadouri in valoare de 500 de lei, 300 de lei vor fi neimpozabili, iar pentru diferenta de 200 de lei se va calcula si retine impozitul si contributiile mentionate.

Pot fi acordate prime sau cadouri neimpozabile si pentru copiii minori ai angajatilor

Legislatia permite acordarea cadourilor in bani sau natura, inclusiv tichete cadou, in cuantum de pana la 300 de lei neimpozabili, pentru fiecare copil minor al salariatului. Acest beneficiu este acordat suplimentar fata de suma destinata angajatului.

Se declara in D112 primele de Craciun

Primele de Craciun, indiferent daca sunt impozitate sau scutite de impozit, trebuie declarate in D112. In cazul in care suma depaseste pragul de 300 de lei, partea care depaseste acest prag va fi impozitata conform prevederilor legale.

Este obligat angajatorul sa acorde salariatilor tichete cadou sau prime de Craciun?

Nu, acordarea cadourilor sau a primelor de Craciun nu este obligatorie. Acest lucru depinde de politica interna a firmei si de bugetul alocat pentru astfel de beneficii. Totusi, multe companii aleg sa ofere astfel de beneficii pentru a motiva si recompensa angajatii.

Acordarea primelor sau cadourilor de Craciun poate reprezenta o modalitate excelenta de a rasplati angajatii pentru munca depusa. Respectand limitele si conditiile impuse de legislatia fiscala, angajatorii pot oferi beneficii neimpozabile, evitand costuri suplimentare. Totodata, este important ca toate beneficiile acordate sa fie reflectate corect in documentele contabile si fiscale ale companiei.